Každý podnikatel se snaží legálně minimalizovat svou daňovou povinnost. Ne každý náklad je ale daňově uznatelný. Ukažme si, jak to je, na jednotlivých případech, které jsou nejčastěji předmětem sporů a nejasností.
Daňově uznatelný náklad je výdaj, který je vynaložený na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Tolik citace zákona. Pro jeho uznání je ovšem potřeba prokázat a doložit, jak takový náklad vznikl. Nejjednodušeji toto doložíte zaplacenou fakturou, paragonem z obchodu, smlouvou atd. Některé skutečně vynaložené náklady, ale zákon neuznává jako jako daňově uznatelné. Typickým příkladem a častým omylem podnikatelů, jsou například neuznatelné náklady na reprezentaci.
Podívejme se na jednotlivé příklady sporných nebo nejasných nákladů, které vznikají při podnikání. Jsou daňově uznatelné nebo ne?
FIREMNÍ OBLEČENÍ
Oblečení můžete dát do nákladů pouze tehdy, když toto oblečení slouží pouze k výkonu pracovní činnosti. Mělo by být označeno logem firmy. Takže například pánský oblek, který používáte i pro běžné nošení si do nákladů nedávejte. Pokud ale oblek používáte pouze pro reprezentaci firmy a ideálně je také označen firemním logem, pak lze takovou část oblečení do nákladů zahrnout.
POHOŠTĚNÍ, OBČERSTVENÍ
Bohužel pohoštění, občerstvení, chlebíčky a podobné další náklady na reprezentaci nejsou daňově uznatelné.
PROPAGAČNÍ PŘEDMĚTY
Každý reklamní předmět, který darujete vašim obchodním partnerům, zákazníkům musí být označen vaším logem, názvem služby nebo ochrannou známkou. Hodnota každého jednotlivého předmětu musí být maximálně 500 Kč bez DPH.
STRAVOVÁNÍ ZAMĚSTNANCŮ
Zaměstnancům můžete poskytnou příspěvek na stravování do výše 55 % ceny jídla. V případě služební cesty až výše 70 % stravného určeného pro zaměstnance.
ŠKOLENÍ ZAMĚSTNANCŮ
Školení, kurty, rekvalifikace jsou uznatelným nákladem pouze v případě, že obsah těchto vzdělávacích kurzů přímo souvisí s činností firmy. Úhrada musí být prováděna přímo firmě, která školení pro vaše zaměstnance provádí.
POJIŠTĚNÍ
Důchodové a životní pojištění je do 50.000 Kč za rok osvobozeno od daně z příjmů. Neodvádí se z něho tedy ani sociální , ani zdravotní pojištění.
ZAČNĚTE PODNIKAT. ZALOŽTE SI ESHOP.
Provozování vlastního internetového obchodu je jedním z nejdostupnějších a nejrychlejších způsobů, jak začít podnikat. Eshop založíte na jedno kliknutí a během týdne můžete začít prodávat. Založit eshop.
Takto může váš eshop vypadat (na výběr máte 23 šablon):
| Šablona KRYPTONIT | Šablona ETHERUM | Šablona ZINCUM | Šablona CUPRUM |
|---|
NÁPOJE
Daňově uznatelným nákladem je pouze voda – balená i nebalená. Upozorňujeme, že alkoholické nápoje nemůžete uplatnit do nákladů ani jako dar do 500 Kč (s výjimkou vína).
PŘECHODNÉ UBYTOVÁNÍ
V případě, že obec trvalého bydliště není shodná s obcí přechodného ubytování, je příspěvek na ubytování osvobozen od daně z příjmu do výše 3.500 Kč / měsíc.
SPORT, KULTURA
Nejde o daňově uznatelný náklad. Pouze příspěvek na rekreaci zaměstnanců je od daně z příjmu osvobozeno do částky 20.000 Kč / rok. Musí jít podobně jako u školení o platbu přímo poskytovateli tohoto vyžití, nikoliv zaměstnanci.
