Kontrolní hlášení DPH bylo zavedeno k 1. lednu 2016. Jde o speciální daňové hlášení, které nenahrazuje řádné daňové přiznání k DPH ani souhrnné hlášení.
Kontrolní hlášení musí od roku 2016 vyplňovat všichni plátci DPH. Zavedení tohoto kontrolního hlášení, bylo při startu před 2 roky, přijímáno podnikateli jen jako další forma zbytečné byrokracie. Každopádně dnes je již považováno kontrolní hlášení DPH za běžnou povinnost.
PROČ BYLO ZAVEDENO
Jedním z hlavních důvodů pro zavedení kontrolního hlášení byl boj s daňovými úniky. Kontrolní hlášení slouží jako nástroj pro odhalování daňových podvodů, například je velmi efektivní pro odhalování daňových úniků u karuselových obchodů.
NA KOHO SE VZTAHUJE
Na všechny plátce DPH – fyzických i právnických osob. Kontrolní hlášení tedy nepodávají neplátci DPH ani identifikované osoby. Kontrolní hlášení také nepodává plátce, který uskutečnil pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet.
KDY A JAK SE PODÁVÁ
Kontrolní hlášení se podává pouze elektronicky:
- posláním XML souboru datovou schránku na příslušný finanční úřad
- podáním z web stránky www.daneelektronicky.cz + pomocí autorizace datovou schránkou
- elektronickým podáním s elektronickým podpisem na www.daneelektronicky.cz
- elektronickým podáním bez elektronického podpisu na www.daneelektronicky.cz + následné vlastnoruční potvrzení o podání na příslušném FÚ.
Právnické osoby podávají vždy měsíčně do 25. dne v měsíci.
Fyzické osoby podávají podle zdaňovacího období tj. měsíční plátci měsíčně, čtvrtletní plátci čtvrtletně ve lhůtě pro podání přiznání (ale také do 25. dne zdaňovacího období).
Kontrolní hlášení se podává pouze v případě, že jeho výše je nenulová. Uvádějí se pouze doklady od plátců DPH. Přijatá plnění v tuzemsku v hodnotě do 10.000 Kč se hlásí pouze souhrnně, přijatá tuzemská plnění nad 10.000 Kč se musí přiznávat po jednotlivých dokladech.
JAK VYTVOŘIT KONTROLNÍ HLÁŠENÍ
Existuje několik cest:
- vytvoří ho za vás vaše účetní firma, která vám vede účetnictví. Pokud vám zpracovává DPH, zřejmě se postará i o tuto povinnost
- lepší účetní nebo i fakturační systémy obsahují i funkce pro automatické vystavení a zaslání kontrolního hlášení
- finanční správa připravila formulář (na této stránce klikněte na odkaz „Kontrolní hlášení DPH platné od 1.1.2016“), kde můžete krok za krokem kontrolní hlášení vystavit sami. V postupných krocích budete vyzváni k zadání všech potřebných hodnot, vyplnění a dopočet zbývajících provede průvodce za vás. Tento průvodce naleznete na adrese
SANCE
- Při podání později než 25. dne v měsíci, může FÚ vyměřit pokutu ve výši 1.000,- Kč.
- Za pozdní podání kontrolního hlášení na základě výzvy FÚ do 5 kalendářních dnů – 10.000,- Kč
- Bez reakce plátce na výzvu FÚ do 5 kalendářních dnů – 30.000,- Kč
- Není podáno na základě výzvy FÚ ani v náhradní lhůtě 5 dnů – 50.000,- Kč
- Až 500.000,- Kč pro toho, kdo závažně ztěžuje nebo maří správu daní
